SAT: Jubilados cuya pensión supere este límite están obligados a pagar impuestos

Los jubilados en México sí pueden estar obligados a pagar impuestos si su pensión supera un monto específico, de acuerdo con lo establecido por la Ley del Impuesto sobre la Renta. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) señala que existe un límite diario de ingresos a partir del cual las pensiones dejan de estar completamente exentas.

Esto significa que, si una persona pensionada recibe más dinero del permitido por la ley, solo la parte que exceda ese monto deberá pagar ISR, mientras que el resto del ingreso permanece libre de impuestos.

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El límite de pensión que no paga impuestos en México

El artículo 93, fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece que las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro y pensiones vitalicias pueden quedar exentas del ISR siempre que no superen un monto equivalente a 15 veces el salario mínimo diario de la zona donde vive el beneficiario.

Esta disposición aplica a distintos sistemas de retiro, entre ellos:

• Subcuenta del seguro de retiro contemplada en la Ley del Seguro Social.
• Subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.
• Cuenta individual del sistema de ahorro para el retiro del ISSSTE.
• Pensiones por invalidez, incapacidad, cesantía, vejez, retiro o fallecimiento del trabajador.

En caso de que la pensión rebase el límite permitido, el impuesto solo se calcula sobre la cantidad que excede ese tope, no sobre el total del ingreso.

El monto exacto con el salario mínimo actual

El cálculo del límite depende del salario mínimo vigente.

Con un salario mínimo general de 315.04 pesos diarios, el monto máximo exento se obtiene multiplicando esa cifra por 15: 315.04 × 15 = 4 mil 725.60 pesos diarios.

Lo anterior significa que las pensiones que no superen 4 mil 725.60 pesos al día no pagan ISR. Si el ingreso rebasa esa cantidad, el excedente sí queda sujeto al pago del impuesto.

El límite para pensionados en la frontera norte

En la zona libre de la frontera norte, donde el salario mínimo es mayor, el monto exento también cambia.

Con un salario mínimo de 440.87 pesos diarios, el cálculo es el siguiente: 440.87 × 15 = 6,613.05 pesos diarios.

En este caso, las pensiones que se mantengan por debajo de 6 mil 613.05 pesos diarios están libres de impuestos. Si el monto es mayor, únicamente la diferencia que supere ese límite deberá declararse ante el SAT.

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Otros ingresos que están exentos de ISR

La legislación fiscal también contempla otros ingresos que pueden quedar libres de impuestos, siempre que cumplan ciertos requisitos establecidos en la ley. Entre ellos destacan:

• Pagos extraordinarios y prestaciones laborales: cuando se trata de trabajadores que perciben salario mínimo y se respetan los límites previstos por la legislación laboral.
• Indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades, siempre que se otorguen conforme a la ley o a contratos laborales.
• Reembolsos por gastos médicos, dentales, hospitalarios o funerarios, cuando se entregan conforme a las disposiciones laborales.
• Prestaciones de seguridad social, como subsidios por incapacidad, becas educativas, guarderías y apoyos de previsión social otorgados de forma general.
• Aportaciones para vivienda y retiro, incluyendo las subcuentas de vivienda del IMSS, ISSSTE o Fuerzas Armadas, así como las contribuciones del patrón y del Gobierno a las cuentas individuales de retiro.

Así que ya lo sabes, con estos límites y disposiciones permite a los pensionados evitar errores al momento de declarar ingresos y cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales ante el SAT.